公司稅務 Business Tax

北美税务会计师事务所经办全美48州税务

公司稅務

本事务所承接各类公司税务. 以下是对公司报税的部分总结, 仅供参考.

Corporation 股份有限公司通常分两种, C类公司和S类公司.

C类股份有限公司的联邦税由于2018年开始实行的减税和就业法(Tax Cuts and Jobs Act)简称 TCJA 的影响, 一律统一使用21%税率.
S类股份有限公司是一种透明实体(Pass-through Entity). 公司利润收入由K-1表分配给个人. 主要由业主来承担公司收入的税务负担.
C类股份有限公司由 1120表申报年终税.
S类股份有限公司由 1120S表申报年终税. S类公司自身无需交税, 这样可以避免C 类公司的双重征税政策.
债务或责任都由公司资产承担. 不与个人资产有联系. (政府欠税例外)

Partnership 合作伙伴类公司是一种透明实体(Pass-through Entity), 每年公司盈余收入由K-1表分配给每一位合作伙伴.

公司自身无需交税, 这样可以避免C 类公司的双重征税政策.
获得K-1表的个人除缴付正常的联邦税, 州税与地方税以外, 还需缴纳自雇税.
Partnership 由 1065表申报年终税.
LLC Partnership 的债务或责任都由公司资产承担. 不与个人资产有联系. (政府欠税例外)

Limited Liability Company 有限责任公司分为多人成员或者单人成员(Sole Member)两种.

单人成员的LLC税收机制是由个人税中 C表(Schedule C)来申报联邦税的. 除此之外各州还有其相应的报税表来申报州税.
Limited Liability Company 的债务或责任都由公司资产承担. 不与个人资产有联系. (政府欠税例外)

Sole Proprietorship 是无限责任的个人公司.

此类公司一旦产生责任或者债务问题都会与个人资产挂钩.
个人公司使用个人税表中 C表(Schedule C)来申报联邦税. 利润(Net Income)还需缴付联邦自雇税.

公司收入税 Business Income Tax 一年申报一次. 分财年与月历年两种年度申报方式.

财年意为如果你在 2/1/2017年成立公司, 你的财年截止日为 1/31/2018. 此为一个财年.
月历年意为 1/1/2017 - 12/31/2017, 此为一个月历年.

商业开支必须符合如下条件:

开销必须是日常营业的正常开销;
开销必须是生意上必要的;
花费不可是奢侈花费.

商业收支表请向本事务所索取.

销售税(Sales tax), 又称营业税. 是指商家在向客人售出商品或服务后, 所征收的一笔税. 例如, 你在纽约市购买一支笔 $1. 你实际所交付的是 $1.08875. 纽约市税率为 8.875%.
本事务所所在纽约市, 因此均以纽约市为标准.

零售或者服务商需要申请 Sales Permit, 俗称营业执照或者销售执照.
各州税率不同, 各州所征收销售税项目均有所不同. 详情请咨询会计.
各州会向零售商索取顾客所交付的销售税. 销售税表按季度申报, 纽约州季度分布为 12-1-2月; 3-4-5月; 6-7-8月; 9-10-11月四个季度. 销售税与销售税表同时交付.

薪资税(Payroll taxes), 又称员工税. 是雇主扣取和贴补所雇用合法劳工后需缴纳政府的税款.

雇主必须扣取员工的个人所得税 7.65%; 雇主会按此比例贴补 7.65%的薪资税, 然后一并交予政府.
此外, 雇主还需缴付联邦失业金税, 州失业金税. 各州失业金税比例均有所不同.
需要注意的是, 雇主需向保险代理机构购买员工保险后, 才可在美国雇用合法雇员.

本事务所建议, 私人银行账户与公司银行账户, 账目分离. 私人开支不可与公司收支混淆. 每笔公司收支最好都通过银行商业账户, 现金收支的报税方式和支票收支, 信用卡收支的报税方式是一样的. 银行账目均有单据保留, 信用卡支出最好有收据支持. 国税局查税时方便提供证据, 国税局通常以抽签的方式决定查税对象, 而并不表示业主是因为账目出了问题而被查税. 每年国税局都会选择一定量的税表来进行查税. 所以账目的清楚详细就给会计师提供了方便的条件来维护公司的权益.

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